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          重磅!!!你需要交个人所得税吗?怎么做个人所得税汇算清缴?手把手教你解决所有问题

          2022-02-21  来自: 南阳祥瑞财务咨询有限公司 浏览次数:12



          重磅!!!你需要交个人所得税吗?怎么做个人所得税汇算清缴?手把手教你解决所有问题

          重磅!!!你需要交个人所得税吗?怎么做个人所得税汇算清缴?手把手教你解决所有问题


          经营所得个税汇算清缴应在3月31日前完成!


          一、哪些人需要办理呢?个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人,在中国境内取得了经营所得,并且实行查账征收的,需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。


          二、在哪儿缴?怎么缴?只取得一处经营所得——向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;取得多处经营所得——分别向经营管理所在地主管税务机关办理——填《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》,但要选择一处进行汇总申报,填《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。


          三、办理渠道有哪些?(一)自然人电子税务局WEB端;(二)自然人电子税务局扣缴端;(注意只能报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》)(三)经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。


          四、经营所得汇算清缴税款如何计算?看看公式:应纳税所得额=收入总额 -(成本+费用)- 损失温馨提示:1、取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。2、从两处以上取得经营所得的,应汇总计算个人所得税;合伙企业合伙人的经营所得应纳税所得额采取“先分后税”原则计算。



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          除了工资薪金综合所得允许减去基本减除费用6万元以外,经营所得也可以允许减去基本减除费用6万元,但是注意不要重复扣除。 


          参考:根据《个人所得税法实施条例》第十五条的规定,取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

          注意:同一纳税人在同一纳税年度中既有查账征收的经营所得又有综合所得的,应在综合所得计税时减除费用6万元,不再在经营所得计税时减除。


          所有的经营所得都需要汇算清缴吗? 

          1、实行定额征收的纳税人,年终不再进行汇算清缴。

          2、对于查账征收的经营所得需要进行汇算清缴。 

          为助力个人所得税汇算清缴,以下编写了个人所得税“经营所得”汇算清缴案例(带纳税申报表),期待对阅读者有益。 


          个人所得税“经营所得”汇算清缴案例

           

          (一)案例

          张某于2021年10月创办阳阳工作室(个人独资企业),2021年10月~12月取得收入100万元,成本费用为80万元。其中,列支张某工资1.8万元、家庭消费性支出2万元,业务招待费超标列支1.2万元,张某当年无其他所得,实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元,符合条件的专项附加扣除赡养老人为0.6万元。

          假设税务机关认定为按季申报,请问张某如何办理2021年度的预缴申报和汇算清缴申报?


          解析:

          1、2022年1月办理2021年第四季度预缴申报时:根据税务总局公告2019年第46号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》第8行的填表说明,因阳阳工作室在纳税年度中间开业,张某应预缴个人所得税:


          8行“投资者减除费用”:填写根据本年实际经营月份数计算的可在税前扣除的投资者本人每月5000元减除费用的合计金额。


          第四季度减除费用:0.5×3=1.5(万元);


          应纳税所得额为:100-80-1.5-0.9=17.6(万元);


          应预缴个人所得税:17.6×20%-1.05=2.47(万元)。

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          2、2022年3月31日之前办理2021年度汇算清缴申报时:工作室列支投资者张某工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支应进行纳税调整,纳税调整增加额5万元(1.8+2+1.2)。


          根据税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》第42行的填报说明,投资者减除费用为6万元。


          专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。


          2021年度应纳税所得额:(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5(万元);


          应缴纳个人所得税=17.5×20%-1.05=2.45(万元);


          应退个人所得税=2.47-2.45=0.02(万元)。


          (二)申报指引

          为方便您直观的了解汇算清缴的操作方式,特意以上述案例为例整理了web端的操作介绍,您在登录自然人电子税务局后,可以按照以下流程操作:


          1、点击“我要办税-税费申报-经营所得(B表)”


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          这样,整个个人所得税汇算清缴就算完成了重磅!!!你需要交个人所得税吗?怎么做个人所得税汇算清缴?手把手教你解决所有问题你学会了吗?


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