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          如何把公司的钱“安全地”转给股东??

          2022-01-27  来自: 南阳祥瑞财务咨询有限公司 浏览次数:41


          把钱合法合理地转给股东,有很多种方式。有些是税前的,有些是税后的。每种方式下可以有不同的规划,也有需要注意的点。

          司 税 前 费 用 支 取

          对于公司来说,有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关,并且合法合理。

          具体到股东,可以有以下一些事项:

          1、股东的工资:股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放,将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,那么可以相应的抵免一部分个税。

          2.领取:如果根据公司制度,股东可以有,那么这就是合理的。但是注意,金额要符合公司规定,后期冲抵的FP是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。

          3.直接报销:股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销。但是不符合规定的个人开支也不要拿来报,因为公司税前不能扣。

          4.资产使用费:比如股东有借款给企业,那么就应该按照规定签订合同,由公司向股东支付利息;或者公司使用了股东的其他资产,采用的是租赁的方式,那么也应向股东支付租金。这种情况下,需要交个人所得税,且税率是20%,相对来说还是比较高的。

           

          后 利 润 分 配

          税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。

          1、股东直接持股:如果直接分红给个人,那么税率20%。如果只是想取出生活费,那就不建议分红了,用工资薪金更好。

          2、有限合伙企业持股:这个情况下不会涉及交企业所得税,很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进的核心骨干人员。

          3.有限公司持股:这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果股东取出钱来本身就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司的形式,可以免于重复征税。

           

          产 占 用

          1.常用的就是借款,但是借的还是要还的。并且还有几个问题。一是占用时间长了,就要视同分红交税;二是为了避免交税,年底前要还款,可能会使股东资金周转困难;并且要完全按照合规的流程走,避免损害其他股东的利益。2.另一种资产占用可能是进行账外操作,这种方式不合规,在此不做阐述了。综上,股东需要从公司获得资金可能会涉及到多个途径。需要合理地规划好各个途径,在降低综合税负的同时,要保证合法性和合理性。

          附上一张导图,说明股东向被投资单位借款时的财税处理:

           

           

           

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